從2026年1月開始，奈及利亞人民如果想開設或經營銀行及金融科技帳戶，都必須事先持有稅務身分證號，政府表示這是為了促進稅務合規。然而，由於許多人仍然沒有國家身分證明或稅務證明號碼，因此被排除在金融體系之外的風險依然存在。那些以簡單快速開戶為主要優勢的金融科技公司，現在面臨了新的挑戰。
2026年1月開始，於奈及利亞開設銀行帳戶將需要稅務身分證號。這項由現任總統Bola Tinubu簽署的稅務改革，以《奈及利亞稅務行政法》為基礎，徹底改變了超過2.3億奈及利亞人取得金融服務的方式。
這項變革對每個人都有影響。個人、小型商業業者、跨國企業、政府機構以及在奈及利亞運營的外國企業，無論是涉及銀行、保險還是投資活動，都需要稅務身分證號。沒有任何例外。
這是奈及利亞金融法規數十年來最顯著的變遷之一。以前，稅務註冊主要僅針對正式商業以及高收入者，而現在，所有想開設或維持金融帳戶的人都需要擁有稅務文件。
銀行、金融科技公司、保險公司和股票經紀人必須驗證每位客戶的稅務身分證並向相關部門報告重大交易。這項要求不僅限於國內業者，還影響到那些從奈及利亞獲得收入的外國個人和企業，潛在影響到價值數十億美元的僑匯和跨境業務流動。
身分系統的追趕進度
截至2025年6月，國家身分管理委員會(NIMC)報告顯示，已發行了1.21億個國家身分號碼(NIN)，而奈及利亞的人口約為2.38億。這意味著仍有數千萬人沒有用於稅務身份證號對應的基礎身分記錄。
NIMC正積極拉近這個差距，在2025年上半年新增了七百萬個新的NIN。雖然該委員會目標是在年底前讓95%的奈及利亞人完成註冊，但時間所剩無幾，挑戰仍在。
稅務身分證號的申請過程同樣面臨著額外的瓶頸。儘管官方聲稱處理時間迅速，但實際上很多申請人需等待數月才能獲得通過線上渠道提交的稅號。
金融科技、銀行與金融包容性
奈及利亞的金融業近年來取得了顯著的進步，帳戶持有率在中低收入群體中迅速擴展。據EFInA 2023年的一項調查顯示，約26%的奈及利亞成年人目前仍被金融體系排除在外，這相當於約2900萬人未持有正式帳戶。有些報告甚至提出這一數字可能更高，考慮到包括成本、存取及文件要求在內的更廣泛障礙，可能有近四千萬人未能納入體系。
將帳戶開通與稅務註冊掛鉤的政策可能會意外地將弱勢群體排除在外，無法達到深化金融包容性的目的，反而導致原本未納入正式部門的人群更加邊緣化。
金融科技初創公司和數字銀行，其商業模式依賴於快速的客戶招募，面臨著新的挑戰。許多奈及利亞的網路銀行以前僅需基本身份識別和銀行識別號(BVN)便可開戶，如今則需要調整其客戶獲取過程以適應稅務驗證要求。
這一影響還延伸到國際層面。提供商品或服務於奈及利亞的非居民也必須在展開業務前取得稅務身分證號，這影響到僑居創業者、外資企業及處理奈及利亞貨幣交易的匯款平台。因為僑匯提供了至關重要的外匯支持，如果在實施上出現困難，可能會對宏觀經濟造成影響。
地區背景與執行疑慮
奈及利亞加入其他地區國家，將金融服務與稅務合規掛鉤。自2018年以來，加納就要求任何開設銀行帳戶、登記車輛、公司或政府合同的人必須擁有稅務身分證。肯尼亞同樣要求KRA稅號(即稅務身分證號)用於基本活動，明確包括開設銀行帳戶。南非的系統也將金融服務與稅號聯繫在一起，例如納稅人通常需在開設經紀帳戶或申請貸款時提供其SARS稅務參考號。
這項稅務身分證號要求是總統Tinubu綜合收入現代化計畫的一部分。改革整合了零散的稅法，建立了一個新的奈及利亞稅務局，並引入了數位執法工具。
奈及利亞的稅收與GDP比例大約只有10%，顯著落後於區域夥伴國家如肯尼亞(16%)和加納(13%)。透過要求稅務註冊開通銀行進入，政府希望將以前未受監管的非正式部門及數位平台納入稅網，目標是奈及利亞廣大的非正式經濟，在那裡數百萬人口在正式稅制之外獲取生計。
然而，實施將決定成功與否。若能有效推行，將可為數百萬人帶來稅網，提高經濟透明度。執行不力則可能創造阻塞，帶來不便，潛在削弱金融包容性及收入徵集目標。
現時，銀行、金融科技公司及其客戶面臨一場與時間賽跑的金融監管變革挑戰。